勘定科目「長期貸付金」に関する解説と仕分例

勘定科目の一つである「長期貸付金」(読み仮名：ちょうきかしつけきん、分類：投資その他)に関する解説です。勘定科目に関する解説を行ったあと、勘定科目を使った仕訳例を使って実際の仕分の仕方を解説します。

長期貸付金とは

「長期貸付金」とは、企業が取引先や関連会社、従業員、あるいはその他の第三者に対して1年以上の返済期間を設定して貸し付けた金銭を指す勘定科目です。長期貸付金は、貸借対照表の資産の部に計上され、非流動資産として扱われます。貸付金が「長期」とされるためには、返済期間が1年以上であることが条件であり、返済期限が1年未満の場合は「短期貸付金」として区分されます。

長期貸付金は、関連会社への資金援助や設備投資の支援、従業員への住宅ローン、あるいは戦略的な投資目的で貸し付けられることが多いです。また、企業が取引先や関連会社との関係を強化するために、金融支援として資金を貸し出す場合にも利用されます。長期貸付金には、利息が発生することが一般的であり、利息の支払い条件も貸付契約の内容に応じて決定されます。貸し付けた企業にとっては将来の資金回収が見込まれる一方で、貸し付け先の信用力や財務状況を見極め、リスクを管理する必要があります。

長期貸付金はどのような時に使用されるのか

長期貸付金は、企業の経営戦略や投資方針に応じて、以下のような状況で使用されます。

• 関連会社への資金融資
  親会社が子会社や関連会社に対して資金を貸し付け、設備投資や事業拡大のための資金支援を行う場合です。これにより、グループ全体の成長や事業の効率化を図ることができます。
• 従業員向けの福利厚生
  企業が従業員に対して住宅ローンや学資ローンなどの福利厚生として資金を貸し付けるケースもあります。長期貸付金として従業員に融資を行うことで、企業の福利厚生充実を図り、従業員の定着率向上やモチベーション向上につながります。
• 取引先や顧客への資金支援
  重要な取引先や顧客に対して、資金的な支援を行い、ビジネス関係を強化する場合に長期貸付金が利用されることがあります。特に、安定した取引が見込まれる場合や、取引先の財務状況をサポートするために用いられます。
• 戦略的投資としての貸付
  将来的に収益が期待される企業やプロジェクトに対して資金を貸し付け、戦略的な投資を行う場合に長期貸付金が使用されます。これにより、企業は直接的な経営には関与せずに、間接的な利益を期待することができます。
• 資金の一時的な運用
  企業が手元資金を有効活用するために、一時的な運用として長期貸付金を設定することもあります。銀行の利息よりも有利な条件で貸し付けることで、資金の増加を図ります。

長期貸付金は、将来の資金回収を前提とするため、貸し付け先の信用力や返済能力の管理が重要です。また、貸付金の利息収入も企業の収益源となるため、貸し付け条件や利息率も事前に慎重に検討されます。

長期貸付金の仕分例

「長期貸付金」を使った具体的な仕分例です。

関連会社に長期貸付金として貸し付けた

関連会社に1,000,000円を長期貸付金として貸し付けた場合：

借方：長期貸付金 1,000,000円 / 貸方：現金 1,000,000円

従業員に住宅ローンとして長期貸付金で貸し付けた

従業員に住宅ローンとして500,000円を長期貸付金で貸し付けた場合：

借方：長期貸付金 500,000円 / 貸方：現金 500,000円

長期貸付金の利息収入を受け取った

長期貸付金の利息収入として50,000円を受け取った場合：

借方：現金 50,000円 / 貸方：受取利息 50,000円

取引先に長期貸付金として貸し付け、1年後に返済予定とした

取引先に200,000円を長期貸付金として貸し付け、1年後に返済予定とした場合：

借方：長期貸付金 200,000円 / 貸方：現金 200,000円

長期貸付金の一部回収し、現金で受け取った

長期貸付金の一部100,000円を回収し、現金で受け取った場合：

借方：現金 100,000円 / 貸方：長期貸付金 100,000円

長期貸付金の返済が困難なため、貸倒引当金を設定した

長期貸付金の返済が困難なため、貸倒引当金として30,000円を設定した場合：

借方：貸倒引当金繰入 30,000円 / 貸方：貸倒引当金 30,000円

著者 / Tommy Ikura

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